Factura E

Son varios los tipos de facturas que existen, pero en esta oportunidad nos enfocaremos específicamente en la factura E. Te explicaremos cómo se debe llenar correctamente una factura electrónica de exportación paso a paso, conceptos y algunos requisitos.

¿Qué es una factura E?

Una factura E es una facturación electrónica por exportación de servicio para monotributistas, ya sea que se venta de publicidad al exterior, diseños de sistemas, animaciones, creación de contenido, traducciones públicas o cualquier otra venta o prestación de servicio que implique una contraprestación o pago del exterior.

¿Cómo hacer una factura E?

Lo primero que debemos hacer es ingresar a la página de AFIP, colocar en la franja de registro el número de usuario o la identificación, que evidentemente todo monotributista debe tenerlo.

¿Cómo solicitar la clave fiscal?

Una vez que ingresamos lo que debemos hacer es crear un punto de venta para lo que es una factura de exportación para monotributista. Para ello lo que se hace es ubicar la sub aplicación de Administración de puntos de venta y domicilio y una vez que se ingresa se hace clic en el contribuyente y en el ABM de puntos de venta.

Puede mostrar que ya tenemos creado el punto de venta, según sea el caso, para lo que es la factura por exportación de servicio. De tenerlo, lo que hay que hacer es hacer un clic donde indica agregar y colocarle el apellido y nombre del contribuyente en la franja que indica Nombre fantasía. De seguido, en la franja Sistema se selecciona el comprobante de exportación factura en línea.

El domicilio fiscal es algo permanente, y se le da al punto aceptar y se va a crear el punto de venta, propiamente dicho.

En este caso si tenemos el punto creado no se hace nada, sino que se procede a emitir la factura electrónica de exportación y en la siguiente página mostrará el número dos (2). La franja del sistema mostrará las opciones de factura en línea monotributario y comprobantes de exportación factura en línea que es bastante parecido.

Una vez hecho esto, salimos directamente de la página y nos vamos a la aplicación que se utiliza normalmente para factura electrónica que es la de comprobantes en línea.

Estando ya ubicados, lo que hacemos es un clic en el contribuyente y luego en generar comprobantes y nos fijamos que tenemos indicado el punto de venta a utilizar, no será el punto de venta que se utiliza para facturas para vender en Argentina, en este caso muestra número 1 y numero 2 y se oprime el 2 que es el que precisamente se creó para hacer facturas por exportación de servicios al exterior.

Automáticamente al presionar el número 2 para facturas de exportación ya el sistema entiende que estamos hablando de comprobante de exportación.

Seguidamente, la pantalla muestra una franja con el título de tipo de comprobante del que se deben desplegar varias opciones que son facturas de exportación E, nota de débito por operaciones con el exterior E, nota de crédito por operaciones E, (este último es en el caso que deba hacer una nota de crédito sobre una factura de exportación que estuviera mal emitida). Pero seleccionamos la que corresponde que es Factura de exportación E y presionamos el botón de continuar.

Luego, en el procedimiento se muestra que la página presenta la opción del paso 1 de 4 que son varios datos que se deben ingresar, como por ejemplo; se selecciona el idioma del comprobante, en este caso es el español, en la fecha se deja la del día en el que se está haciendo, y se coloca que es por Servicio, se selecciona moneda extranjera y se coloca la que corresponde, por ejemplo, supongamos que es el Euro.

Se presiona continuar y pasa a la página 2 de 4. En este punto señala condición frente al IVA que describe de una vez cliente del exterior, país destino del comprobante que se coloca el que corresponde.

Es importante que se sepa que cada país tiene un código único y cuando se selecciona la franja que requiere el Cuit o código del país receptor es la opción resaltada en azul en la misma franja.

Se despliega inmediatamente una tabla en la que se selecciona España, que es el ejemplo que estamos utilizando en este caso. (En la imagen siguiente podemos ver la tabla que mencionamos anteriormente, que muestra los códigos o como se le conoce Cuit de cada país.)

España persona física mostrará con el número 4100, que si no se selecciona cuando usamos el cursor, se puede copiar y se vuelve atrás para pegarlo en la franja que indicaba país receptor.

Luego se llena la franja que indica el ID impositivo, que este dato debe suministrarlo el cliente en el exterior y se continúa vaciando la información pertinente con sus nombres y apellidos, domicilio y correo electrónico.

Más abajo, se debe indicar la forma de pago, que en este caso se selecciona Paypal y se presiona continuar.

Al entrar al paso 3 de 4 se muestra una leyenda en la parte de arriba con la información “se expresa el comprobante que se encuentra expresado en Euro al tipo de cambio consignado”.

En la franja descripción se coloca el servicio que se haya prestado, por poner un ejemplo, honorarios profesionales por servicio de creación de contenido. Luego debe indicarse la cantidad y en la siguiente franja de unidad de medida, se coloca unidades y precio unitario.

Al señalar continuar mostrará el resumen donde se leen los datos del emisor, hay que estar bien pendientes de que están correctos, más abajo los datos del receptor, y seguidamente los datos de la operación que es lo que se está facturando, en este caso Euros.

Si observamos que está todo el orden confirmamos datos en aceptar y se genera inmediatamente el comprobante de exportación.

¿Qué contiene la factura?

Al abrir esta ventana podemos visualizar la opción para imprimir y mostrará la factura fiel. Que es tal cual una factura estándar en Argentina, pero no indica nada más que Factura con el código E por exportación.

En el encabezado se tienen los datos de quien está generando la factura, también se muestra del lado derecho los datos que tienen que ver con ingresos brutos IVA, el exento por operación de exportación y más abajo los datos relacionados con el cliente.

Indica que la divisa el Euro y el destino, la forma de pago señala que fue por paypal, el vencimiento de pago, y una descripción de los servicios prestados, que evidentemente debemos colocar algo breve de nuestra actividad, sin mayores detalles.

Ya al pie de la factura que sale por triplicado tal cual una factura estándar, indicará el tipo de cambio que se aplicó, el tipo de divisa utilizada, el importe total en euro y el número de comprobante de autorización.

Es importante acotar que según la normativa de los instrumentos legales correspondientes. A raíz del decreto publicado el 29 de diciembre del año 2018 sobre derechos de exportación, indica en el artículo 1 que hasta el 31 de diciembre del 2020 se produce una retención del 12 % sobre las exportaciones de las prestaciones de servicios.

El artículo 2 establece que ese derecho de exportación no puede superar los 4 pesos por cada dólar del valor imponible.

Es importante que para esto haya asesoramiento con un contador profesional que haga la inscripción en el MIPyMES para estar exento de la retención que menciona el artículo 2.

Requisitos